Kto może skorzystać z ulgi?
Odliczenie składek członkowskich jest możliwe, jeżeli:
- Jesteś członkiem zarejestrowanego związku zawodowego działającego na podstawie ustawy z 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych.
- Rozliczasz się na jednym z poniższych formularzy podatkowych:
- PIT-28 – dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
- PIT-36 – dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej;
- PIT-37 – dla osób osiągających przychody wyłącznie za pośrednictwem płatnika.
Warunki skorzystania z ulgi
- Składki muszą być faktycznie zapłacone w danym roku podatkowym. Decyduje data wpłaty.
- Nie można odliczyć składek zapłaconych po 31 grudnia danego roku lub składek należnych, lecz nieopłaconych.
- Składki muszą być wpłacone na rzecz związku zawodowego zarejestrowanego w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Jak udokumentować składki?
Jeśli chcesz skorzystać z ulgi, musisz posiadać dowód wpłaty składek. Dowodem może być:
- Druk KP – w przypadku wpłat gotówkowych w siedzibie związku;
- Potwierdzenie przelewu bankowego – w przypadku wpłaty na konto związku.
Dokument musi zawierać:
- Imię i nazwisko członka związku;
- Datę wpłaty;
- Dane organizacji związkowej;
- Kwotę wpłaty.
Jak wypełnić PIT?
Aby odliczyć składki:
- Wypełnij załącznik PIT/O (Informacja o odliczeniach od dochodu i podatku).
- W wierszu 8, w polu 37 lub 38, wpisz łączną kwotę zapłaconych składek zgodnie z danymi z formularza PIT-11 lub dowodów wpłat.
- Upewnij się, że odliczasz jedynie składki, które:
- Nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów;
- Nie zostały wcześniej odliczone ani zwrócone.